اظهارنامه مالیاتی و علت اهمیت آن

طبق قوانین مالیاتی، تمام افراد حقیقی و حقوقی که درآمد دارند، باید بخشی از درآمد خود را به‌عنوان مالیات به دولت پرداخت کنند. در چند سال گذشته، تمام فرم‌ها باید به‌ صورت دستی تکمیل می‌شدند و نحوه محاسبه مالیات و ارائه‌ آن کار دشواری بود.

امروزه با توجه به الکترونیکی شدن فرایند پرداخت مالیات، نیازی به مراجعه‌ به اداره‌ مالیات نیست و به جای آن با پرکردن اظهارنامه مالیاتی می‌توانید این کار را انجام دهید. ما در این مطلب به معرفی چیستی اظهارنامه مالیاتی می‌پردازیم.

اظهارنامه مالیاتی چیست؟

اظهارنامه‌ مالیاتی شامل گزارش کامل و جامعی از عملکرد شرکت یا شخص در یک سال از لحاظ مالیاتی است. سال مالیاتی به صورت یک سال شمسی حساب می‌شود که از اول فروردین آغاز شده و تا پایان اسفند به اتمام می‌رسد. البته این موضوع در مورد اشخاص حقوقی کمی متفاوت است.

به این صورت که اشخاص حقوقی که مشمول مالیات می‌شوند، اگر سال مالی‌ به‌ موجب اساسنامه با سال مالیاتی تطبیق نکند، باید درآمد مالی خود در یک سال را در انجام محاسبه مالیات در نظر بگیرند.

مالیات در ایران در دو نوع خوداظهاری و علی‌الرأس است. در روش خوداظهاری شخص حقیقی یا حقوقی باید میزان درآمد و سود سالانه مالیات خود را به سازمان امور مالیاتی اعلام کند. در این روش، میزان کل درآمدها و کل هزینه‌های خود را شرح خواهد داد. پس از آن، اداره مالیات در صورت واجد شرایط بودن شخص، مبلغی را به‌عنوان معافیت مالیاتی از کل مبلغ کسر کرده و در نهایت مالیات قابل پرداختی محاسبه می‌شود.

مهلت ارسال هر اظهارنامه مالیاتی تا پایان خرداد ماه هر سال است. در واقع، اظهارنامه مالیاتی نوعی گزارش از روند مالی یک سال گذشته اشخاص حقیقی و حقوقی است و یک نوع کارنامه مالی است که همه ساله باید به سازمان مالیاتی ارائه دهید.

چرا ارائه اظهارنامه‌ مالیاتی نیاز است؟

با توجه به اینکه مالیات نوعی درآمد دولت است و این درآمد صرف رونق چرخه‌ی اقتصادی، افزایش خدمات، تحقق عدالت اجتماعی و عمران و آبادانی کشور می‌شود، دریافت این هزینه برای بسیاری از افراد حقیقی، حقوقی و شهروندان اجباری است. این روزها به دلیل گسترش زیرساخت‌های اینترنتی، به راحتی می‌توان به روش‌های آنلاین و اینترنتی، پرداخت مالیات را انجام داد.

همچنین افراد مشمول پرداخت مالیات می‌توانند از طریق پرکردن اظهارنامه مالیاتی، نسبت به پرداخت مالیات خود اقدام کنند. خدمات مالیاتی ارائه شده توسط برخی از شرکت‌های حسابداری به شما در تکمیل آن کمک خواهد کرد.

چه کسانی لازم است اظهارنامه مالیاتی پر کنند؟

تمام اشخاصی که به‌ صورت حقیقی یا حقوقی به کسب درآمد می‌پردازند، موظف‌ هستند اظهارنامه‌ی مالیاتی خود را هر ساله پرکرده و ارائه دهند. با این حال تمامی اشخاص و کسب و کارهایی که باید اظهارنامه مالیاتی پر کرده و به پرداخت مالیات بپردازند، شامل موارد زیر هستند:

• تمام اشخاص حقیقی مشغول به کار در داخل کشور که معافیت مالی ندارند.
• تمام اشخاص حقوقی مشغول به کار در داخل کشور که معافیت مالی ندارند.
• تمام اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی که مقیم کشورهای خارجی هستند اما محل کسب درآمدشان در داخل ایران است.
•  تمام اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی که محل کسب درآمدشان در خارج از ایران است.
• تمام اتباع غیر ایرانی که در ایران مشغول به کار بوده و کسب درآمد دارند.

چه کسانی لازم نیست اظهارنامه مالیاتی پر کنند؟

قوانین مالیاتی به گونه‌ای است که چند دسته از اشخاص حقیقی و حقوقی ملزم به پر کردن و ارائه اظهارنامه مالیاتی نیستند. این سازمان‌ها و اشخاص عبارت‌اند از:

• شهرداری‌ها و سازمان‌های زیرمجموعه آن در تمامی استان‌ها و شهرها
• تمام وزارتخانه‌ها و مؤسسه‌های دولتی
• سازمان‌ها و نهادهایی که زیر مجموعه دولت هستند و از درآمد آن استفاده می‌کنند
• کارگران، صیادان، عشایر و شرکت‌های تعاونی دانش‌آموزی و دانشجویی و سازمان‌های مربوطه

انواع اظهارنامه‌های مالیاتی

به‌ صورت کلی شش نوع اظهارنامه‌ی مالیاتی داریم که شامل دسته‌بندی‌های زیر است:

• اظهارنامه‌ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی – موضوع ماده یکصد و ده
• اظهارنامه‌ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی گروه اول – ماده نود و پنج
• اظهارنامه‌ مالیات بردرآمد اشخاص حقیقی گروه دوم – ماده نود و پنج
• اظهارنامه‌ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه سوم – ماده نود و پنج
• اظهارنامه‌ی مالیات بر درآمد املاک و مستغلات ویژه اشخاص حقیقی که درآمد املاک دارند
• اظهارنامه‌ی مالیات انحلال شرکت طبق ماده یکصد و چهارده و یکصد و شانزده

مدارک لازم برای پرکردن اظهارنامه مالیاتی و ارائه آن

برای اینکه بتوانید اظهارنامه مالیاتی پر کرده و ارائه کنید. باید تعدادی از مدارک را تهیه نمایید و به همراه فرم اظهارنامه مالیاتی ارسالش را انجام دهید. انجام مشاوره مالیاتی به شما در پر کردن فرم کمک فراوانی می‌کند. این مدارک برای اظهارنامه، شامل موارد زیر است:

• برگه اساسنامه شرکت همراه با آخرین تغییر و تحولات آن به همراه موضوع فعالیت شرکت
• تمام مجوزهای صادر شده از طرف مراجع مربوطه برای شما و کسب و کارتان
• اجاره‌ نامه و گواهی سند محل قانونی شرکت
• گواهی ترازنامه اشخاص حقیقی یا حقوقی صاحب کسب و کار
• کپی کارت ملی و کپی شناسنامه اعضای هیئت‌مدیره و صاحبان امضا شرکت
• تنظیم کردن سود و زیان کلیه اشخاصی که مکلف به تنظیم اظهارنامه عملکرد هستند
• مقدار درآمد و فروش در داخل یا خارج
• گواهی‌های گردش حساب با مهر شعبه شرکت یا موسسه
• صورت بهای تمام‌ شده خدمات یا کالاهای فروخته شده در داخل یا خارج کشور
• محاسبه مانده سود و زیان دوره قبل و گردش حساب تعدیلات سنواتی
• تمام قراردادهای شرکت با اشخاص حقیقی یا حقوقی خصوصی یا دولتی
• سند مالیات‌های پرداخت‌شده که توسط سازمان مالیاتی کشور تایید شده باشد
•  گواهی حساب‌های سال‌های قبل
• اسنادی همچون پرداختی‌های بیمه که دارای تاییدیه اداره دارایی باشد
• شماره ثبت دفاتر قانونی به همراه کد رهگیری
•  کد کاربری، رمز عبور و کد رهگیری پیش ثبت نام
•  کارت بازرگانی (در صورت داشتن)

جمع‌بندی اظهارنامه مالیاتی

در این مطلب به بیان هرآنچه که لازم است، درباره اظهارنامه مالیاتی بدانید، پرداخته شد. همانطور که بیان گردید، اظهارنامه مالیاتی شامل گزارش کامل و جامعی از عملکرد شرکت یا شخص در یک سال از لحاظ مالیاتی است. همچنین به این موضوع پرداخته شد که علت ارائه آن چیست و چه اشخاص حقیقی یا حقوقی باید آن را ارائه دهند.

قابل ذکر است که انجام پروسه تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی نکات ریزی دارد که بهتر است انجام این مراحل را به متخصصان آن بسپارید. یک شرکت مالیاتی و مالی همچون حساب 24 می‌تواند با مشاوره‌های به موقع خود به شما کمک کند تا کوچکترین اشکالی در رابطه با مباحث مالیاتی برای کسب و کارتان پیش نیاید.